企業の合理的な税金回避の方法分析

　　登録する税務士試験は企業の合理的な税金回避の方法分析を指導します。

いわゆる税を避けるはい、そうです企業利益の最大化と税金の最低化を実現するために、各国の税収法律の差異を研究し、個人または集団内部の財務節税計画を企画し、納税を回避する。

外資企業はそれぞれ税金を避ける秘法があります。税金を避けることは税の立法の意図に違反していると言いますが、政府の税収政策の方向性に反しています。しかし、税金を避けることは違法ではありません。そのため、多くの外資企業は各種の技術を採用して、合理的に税を避ける目的を持っています。

　　価格を譲渡する

ピカウェイ会計士事務所の張さんによると、外資企業を監査する時、既存の中国税法の不備を利用して、譲渡定価の回避方法がよくあるという。

張さんはたとえば、彼女は監査の中で、海外に本社を置く国内の加工製造企業に出会いました。本社は原材料のコストを上げて、負債を増やしたいです。価格が変わらない中で、収益を減らせば、損をしても、投資を増やすことになります。このようなやり方は監査員に「移転定価」と呼ばれています。この企業の「長い損はない」というやり方は多くの外資系企業の中でも盛んに行われています。

譲渡価格は現代企業、特に多国籍企業が国際的に税を避けるために借りる重要な手段である。現代の経済生活の中で、多くの税金回避活動は、国内の税金回避も国際的な税金回避も、譲渡価格と関係があります。彼らは往々にして高税国から低税国または非課税地に低い内部で価格販売商品と配分費用を譲渡することによって、あるいは低税国または非課税地から高税国に高い内部で価格販売商品と配分費用を譲渡し、国際関連企業の全体の税金負担を軽減させる。

　　ローンの金利が高い

独自の技術など無形資産を利用して価格を国際市場価格より高く設定したり、設備代金に隠したりする手法。外国投資家は人々が設備と技術の本当の価格を知らないで、中から設備の価格と技術の譲渡価格を高めて、企業の利益を国外に移転します。彼らは設備の代金をつり上げると同時に、技術譲渡の価格を設備の代金に隠して、特許権の使用料収入の課税前の税金を避ける。

労務の徴収基準は「高進低出」です。関連企業の間で相互にサービスや労務を提供する場合、通常は海外会社の有料が高く、国内会社の有料が低い、または有料ではない。一部は海外会社の費用を計上していません。

資産評価の減価償却アップ

張さんは香港の会社に会ったことがあります。毎年不動産の価値を評価しています。華子会社では香港の親会社との合併報告書がありますので、同時に中国の不動産を評価しています。これも外資の一種の税金回避の有効な方法です。不動産の価値を評価すれば、毎年減価償却費も相応して増加します。納税も当然減少します。

　国際避税地建設会社

記者は台湾のある企業で働いた陳さんから、避税港に登録するのも一つの方法だと聞きました。彼らはかつて同様の方法を採用したことがある。国際租税所で会社を設立し、租税所の会社を通じて他のところの会社と商業、財務運営を行い、利益を租税所に移転し、租税所の免税徴収または低い税金で税金の負担を減らす。長江デルタ地域では、外資系企業の投資先はイギリス領ヴァージン諸島などから来ていますが、実際には島には事務室が一つしかないかもしれません。

タックス？ペイヤ-を运用して税金を避けるのは多国籍のタックス？ペイヤ-が税金の負担を軽減して収入の手段の一つを増加するので、税収制度を維持して国家の財政資金の方面の有効性を調達して、また各国の税務当局の直面する重要な任務の一つです。多国籍納税者が税金回避港を継続的に運用している場合、国家の税収権益は絶えず損害を受け、税収収入は影響を受け、税収の公平原則も相応して破壊される。そのため、多くの国、特に先進国はどのように多国籍の投資経営者が避税港を使って非課税活動に従事することを防止するかに注意しています。

　他の方法は次から次へと現れる。

外資系企業の税金回避のもう一つの主要な手段は関連取引を利用し、高収入低収入である。このような手段は非課税金額の60%以上を占めています。また、現在外国投資家が中国に投資している資金のうち、60%以上は借入資金であり、実力のある国際会社であっても、国内外銀行に大量の資金を借りて、税引前の利息を利用して、企業所得税を少な目に納めたり、免除したりする目的を達成しています。

非課税は社会経済生活の各部門に及んでいる。税収制度が十分ではなく、地域間、部門間の不協和が、租税回避の形成の客観的原因である。専門家は、税法と徴収管理の両面から既存の税収体制を改善し、強化しなければならないと指摘しています。まず、現行の渉外税法では、外商投資企業が国内資本企業とは異なる税金政策を享受していると規定されています。内外資企業の所得税を合併してこそ、税法と厳格な徴収管理を一層改善し、非課税において根本から非常に良い基礎を築くことができます。そうでなければ、今の二つの税制は、自由度が高いです。

次は管理方面です。徴収管理手段ではコンピュータの情報制御に従って、また輸出税金還付と税金詐取の問題にも触れています。税関、外国貿易部門と税務機関の三方面に迅速な情報の疎通が求められています。これらの方面と国際的にはまだ差があります。さらに改善が必要です。