往来資金はどうやって効果を上げますか？

グループ会社の資金管理において、資金の使用効率と効率を向上させるために、各メンバー企業間の資金調達はかなり頻繁である。

このような資金の往来について、キャッシュフロー計算書はどのように反映されていますか？「企業会計準則解説」の精神に基づいて、正しく指定できないなら、経営活動に入れるべきだという意見があります。

もう一つの意見は、利息を清算するなら、投資活動に分類し、利息を清算しないなら、経営活動に分類するということです。

この二つの意見はいずれも簡単ではない。

私は、往来資金の反映について、「収支の順序」と「決済利息」を区別して具体的な状況を分析するべきだと思っています。

先に受け取ってから支払うなら、利息を決算するかどうかに関わらず、資金調達活動に分類するのは当然です。

先に払ってから受け取るなら、利息を決済するのは投資活動に分類しなければなりません。しかし、利息を清算しないのは、どう分類しますか？

「企業会計準則解説」では、「企業の日常活動以外に特殊で、頻繁に発生しない特殊なプロジェクトに対して、自然災害損失、保険賠償金、寄付などは関連カテゴリにまとめて、単独で反映しなければならない」と指摘しています。

正確に指摘できない場合は、経営活動によって生じたキャッシュフローに組み入れることができる。

寄付収入と支出は、経営活動に組み入れることができます。

この段は、複雑で変化に富む実態に対する対応策です。

この精神では、先払いして利息を清算しない資金の往来は経営活動に分類されるべきです。

しかし、「経営活動キャッシュ・フロー情報」の感度に基づいて、説明する処理方法は適切ではないことを実証しました。

ある企業での

キャッシュフロー計算書に反映される「経営活動によるキャッシュ・フローの金額」と損益計算書に反映される「純利益」は大きく異なる。

このため、戦略投資家が駐在している取締役と独立取締役が強く質疑しています。

コミュニケーションを通じて、彼らは数字の違いの原因が分かりましたが、やはり資金の往来は経営活動に入れるべきではないと主張しています。

確かに、会計は深い学問ではなく、生産生活と密接に関係していますので、会計処理が複雑すぎて、実務では使えなくなりました。

基本的な基準も会計情報を明確にし、利用者の理解と利用を容易にするように要求します。

この例は屈折している

の現行のレポート作成フォーマットには問題があります。

キャッシュフロー計算書はそれぞれ活動、投資活動及び資金調達活動にキャッシュフローを報告しなければならないと規定している。

現在のところ、「三つの区分」は確かに新しい状況、新しい問題に対応しにくいです。

例えば、資金の使用効率と利益を向上させ、資金の安全を保障するため、企業グループは決算センター、財務センター、模擬銀行または財務会社を通じて資金を集中管理し、子会社が限度額以上の現金はグループ会社に納めなければならない。現金を支払う必要がある場合は、グループ会社が支払う。このような資金は単体キャッシュフロー計算書でどうやって分類しますか？また、期限をまたいで支払った橋を跨いで支払った橋を渡った資金と期限を跨いで支払った橋を跨いで支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越した繰越した繰越した繰越して支払う繰越した戸資金と支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払った繰越して支払う繰越し非常に頻繁で、長年のスクロールを経て、レポート作成中に発生した資金の往来はすでに受取の順序が分かりません。