会計実務：銀行預金日記帳照合の内容

照合は銀行から送ってきた伝票との照合によって行われたもので、銀行預金日記帳の照合は主に2つの内容が含まれています。

第二に、銀行預金の日記帳と銀行預金の元帳が互いに照合して、帳簿証が一致するようにします。

（一）帳簿証明書の照合。

受取証憑は銀行預金の日記帳を登録する根拠であり、帳簿と証憑は完全に一致しているはずですが、記帳過程においては、各種の原因により、重記、記入漏れが発生したり、方向を間違えたり、間違えたりします。

状況を待つ。

帳簿確認は主に業務発生後の順序によって行われます。検査項目は主に以下の通りです。

1、証憑の番号を確認する。

2、記帳証憑と原始証憑を検査し、両者が完全に一致しているかどうかを確認する。

3、対帳証の金額と方向の一致を調べる。

検査中に間違いが発見されたら、すぐに規定の方法によって訂正して、帳簿証が完全に一致することを確保します。

（二）帳簿のチェック。

銀行預金日記帳は受取証憑に基づいて項目ごとに登録したもので、銀行預金総帳は受取証憑に基づいてまとめて登録したもので、記帳根拠は同じで、記録結果は一致していますが、二つの帳簿はそれぞれの人が記帳したものです。

日記帳は一筆書きで、記録の回数が多くて、間違いが起こりにくいです。

通常は常に両勘定の残高をチェックし、毎月の会計を終えた後、総勘定の各科目の借り手発生額、貸方発生額及び月末残高はバランスを取っています。必ず銀行預金日記帳の今月収入合計数、支出合計数、残額とそれぞれ照合しなければなりません。

もし合っていないなら、まず間違いがどこにあるかを調べるべきです。もし借り手に金額に誤りがあったら、銀行預金入金伝票と銀行預金収入の一方の勘定を調べなければなりません。

逆に、銀行預金支払証明書と銀行預金を調べて、一方の勘定を支払う。

間違いを見つけたら、すぐに訂正して、帳簿が一致するようにします。

（三）

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企業・事業所の銀行における預金の残高は、「銀行の勘定書」によって反映されることが多いので、照合は定期的に銀行預金の日記帳と「銀行の勘定書」に照合し、少なくとも毎月一回、これは出納者の重要な日常業務である。

理論的には、「銀行預金日記帳」の記録は銀行から発行された「銀行預金対勘定書」に対して、発生額であろうと、期末残高であろうと、完全に一致しているはずです。それは同じ口座預金の記録ですが、確認してみると、双方の勘定がよく一致しないことが分かります。

第二に「未達勘定項目」があります。

「未達勘定項目」とは、期末銀行が信用状の送達時間の違いを見積もるために、銀行と口座を開設する単位の間で一方が記帳し、他方がまだ入金していない帳簿の項目をいう。

記録が間違っていても、「未達勘定」があっても、単位銀行預金の日記帳と銀行が開設した「銀行預金対勘定書」とを通して確認しなければなりません。

具体的な方法は、出納者が銀行から提供された「対勘定書」と自分の「銀行預金日記帳」と照合し、照合する際には、証憑の種類、番号、要約、記帳方向、金額、記帳期日などの内容に対して項目ごとに照合し、すべて勘定書と銀行預金日記の記録内容が同じである「√」を利用し、請求書と日記の両方にそれぞれ表示し、当該業務の残高が一致しているかどうかを確認する。