会計原始支出証憑に存在する問題及び監査対策

会計原始支出証憑は、経済業務の発生を反映し記録するために単位会計士が使用する書面証拠であり、会計証憑の支払いと作成に使用する具体的な根拠である。

しかし、合格しました

多くの単位の会計原始支出証憑に大量の問題があることがわかった。

会計原始支出証明書に存在する問題

第一に、原始支出証書に発生した経済業務は実際の経済活動事項と一致しない。

例えば、一部の単位の燃料費の支出は実際の車両の運転需要に比例しないことが明らかであり、燃料費などの名義で現金を引き出してその他の支出に用いる。

第二に、原始支出証憑に違反して虚偽の自制原始証憑を作成するものがある。

例えば、人員リストを作って、各種福利費などの自制証憑を受け取り、現金を引き出す。

第三に、元の支出証憑の中で記帳した項目の内容は慣例に合わない。

例えば、事務用品の中のパソコンは紙を印刷して、指定された仕入れ先にならないで買って、近いところを捨てて数十キロ以外のデパートに行って買って、しかも価格が高いです。

第四に、原始支出証憑の中で記帳する会議費、接待費、自動車修理費などの領収書の数量が多く、金額が大きい上、説明や証明資料を提供していません。

会議紀要、車の修理、車のナンバーなどの詳細な証明資料がありません。

五元の支出証明書の中で領収書の記入内容は不揃いで、ある数量と単価欄は全部空欄で、あるものは領収書の名前がなく、あるものは経済業務内容が大まかで、あるものは具体的な商品名称と明細書がない。

第六に、原始支出の証憑手続きが不完全である。

領収書は担当者、受取人または証明人が署名して記帳します。一部の領収書は指導者と会計、出納、運転手の中の一人だけ署名して、証明力が強くないです。

一つは関係部門の監督がよくないことです。

主に監督部門が手形使用の合法性に対して力を入れていないことを示しています。むやみに領収書を発行したり、虚偽の領収書を発行したり、偽の領収書を購入したりする違法行為に対しては打撃が足りません。虚偽の領収書販売市場に対する監督管理が足りません。

第二に、会社の会計処理が厳しくないです。

まず、会社の指導者は厳しくないので、責任を持って決裁しません。お金は公家のものだと思っています。自分の財布をなくしたらいいです。

甚だしきに至っては、一部の会社の指導者は小集団の利益のために、会計係の不正行為を許し、「小金庫」を私設している。

第二に、会計委員会の担当者は厳重にチェックしていません。元金支払証明書を審査していません。指導者のサインがあるかどうかだけ見てください。

第三に、組織内の監督メカニズムの実行が不十分である。

個々の単位は資金の中の不合理な支出の問題を解決するために、それを変更して記帳し、個々の単位は個人支出の変更支出内容の問題を解決するために、監督メカニズムを形式に流れさせます。

会計原始支出証憑監査対策

「手形番号」、「開票日」、「記帳日」を調べます。

まず、同じ単位で発行された証憑を審査し、その証憑の番号と日付が矛盾しているかどうかは、同一の単位で発行された証憑が多い場合、ソート法を採用して審査することができる。

次に、証憑が発行した日付と記帳の日付が異常かどうかを審査する。

二査証の「記入内容」。

主に証明書に記入された内容が完全かどうかを審査します。記入不備、不規範、不正がありますか？

例えば：証憑に記入された文字があいまいで、開票者は姓だけを記入して名前を記入しないで、計量単位は国家の法定計量単位によって記入しないで、プロジェクト名は具体的に記入しないか、または項目名称を変更しないでください。

ある単位が「招待費」、「相談費」、「労務費」を名目に、架空の支出を現金に当てはめて、単位のボーナス、リベート、福利厚生、または単位の贈り物などに使うことを防止します。

三査印の「印鑑」。

まず、印鑑の有無を審査します。印鑑のない手形は無効手形です。

第二に、審査印鑑が規定に適合しているかどうか、法律効力と特定用途があるかどうか、会社の身分と性質を証明できる印鑑は業務公印、財務専用印、領収書専用印、決算専用印などを含む。

虚偽の手形の印鑑は通常、印鑑そのものがぼやけていたり、印鑑を押している時に意図的に明確に押さないという表現があります。

四手形の「審査手続き」。

主に領収書を審査しますが、会社の指導者、担当者のサインがありますか？

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