녹항 문화 (601599): 감독 업무 편지 답장

증권 코드: 601599 증권 의 약칭: 로 항 문화 공고 번호: 2020 - 034

강 소 로 항 문화 주식 유한 공사 가 상해 증권거래소 감독 업무 편지 에 대한 회신 에 관 한 공고.

본 회사 이사회 와 전체 이사 들 은 본 공고 내용 에 허위 기록, 오도 성 진술 또는 중대 한 누락 이 존재 하지 않 고 그 내용 의 진실성, 정확성 과 완전 성에 대해 개별 및 연대 책임 을 지지 않 는 다 고 보증 한다.

강소성 로 항 문화 주식 유한 공사 (이하 "회사" 또는 "로 칭 함) 는 2020 년 4 월 28 일 에 상하 이 증권거래소 에서 발행 한" 강소성 로 항 문화 주식 유한 공사 관련 정기 적 으로 공개 사항 을 보고 하 는 감독 업무 서 "(상기 공문 [2020] 000407 호) (이하" 감독 업무 서 "로 약칭) 를 받 고 감독 업무 편지 의 요구 에 따라회사 와 관련 된 직원 들 이 감독 업무 편지 에서 제기 한 문 제 를 진지 하 게 연구 하고 철저히 수행 한 다음 에 관련 사항 에 대해 다음 과 같이 회답 합 니 다.

회사 발표 2019 년도 보고서 를 회사 이사 오 이 는 회사 자회사 저장 천의 영화 유한 공사 (이하 천의 영화 라 고 칭 함) 2019 년 회계 감사 업무 가 아직 완성 되 지 않 았 고 천의 영화 의 재무 상황 과 경영 성과 가 회사 년도 보고서 에 큰 영향 을 미 쳤 다 고 밝 혔 다. 오 이 는 2019 년도 보고의 진실, 정확, 완전 함 과 허위 기록, 오류 가 존재 하지 않 음 을 보증 할 수 없다.지도 적 진술 또는 중대 누락 의견 발표, 보고 내용 에 동의 하지 않 음.

상기 상황 을 감안 하여 본 회사 의 제7 71 조 규정 에 따라 귀사 및 회사 이사회, 감사 회, 연심 회계사 에 게 다음 과 같은 감독 요 구 를 제시한다.

1. 오 이 는 회사 이사 로 서 성실 하 게 책임 을 다 해 야 한다. 회사 의 연도 보고서 에 대해 명확 한 의견 을 발표 하고 이 를 통 해 천의 영화 와 드라마 가 아직 회계 검 사 를 완성 하지 못 했다 는 명확 한 근 거 를 제공 해 야 한다.

오의 답장:

1. 저 는 회사 이사 로 서 상장 회사, 수많은 투자 자 에 대한 책임 을 지 는 태도 로 자신의 전문 범위 에서 최선 을 다 해 근면 하고 책임 을 다 하 며 상장 회사 의 연도 보고서 에 대해 명확 한 의견 을 발 표 했 습 니 다.

2020 년 4 월 27 일 에 상장 회 사 는 2019 년도 보고 서 를 보 냈 다.본인 은 보고 내용 에 대해 진지 하 게 연 구 했 으 며, 회계사 가 천의 영화 '우리 가 꿈 에서 시 작 된 곳' 등 드라마 의 업무 수입 확인 에 대해 논의 할 필요 가 있다 고 생각 합 니 다 ('우리 가 꿈 에서 시 작 된 곳' 을 중심 으로, 2019 년 에 판 매 를 마 쳤 으 며,

2020 년 4 월 10 일 에 방송 되 어 상환 이 이 루어 졌 으 나 회계 사 는 수입 확인 을 하지 않 았 다).따라서 신중 하고 근면 하 게 최선 을 다 하 는 고려 와 상장 회사, 수많은 투자 자 에 대한 책임 을 지 는 태도 에서 저 는 상장 회사 에 연도 보 고 를 잠시 미 루 고 명확 한 의견 을 발표 할 것 을 제 안 했 습 니 다.

2. 저 는 천의 영화 가 아직 회계 검 사 를 완성 하지 못 한 관련 근 거 는 다음 과 같다 고 생각 합 니 다. (1) 신 관문 전염병 상황 과 업계 불황 등 영향 을 받 아 천의 영화 와 드라마 의 관련 재무 담당자 들 이 업무 직책 에 복귀 하지 못 해서 천의 영화 와 드라마 가 2019 년도 재무 결산 업 무 를 효과적으로 수행 하지 못 했 기 때문에 일부 프로젝트 의 수입 은 영향 을 받 을 수 있 습 니 다.(2) 2019 년도 회계 감사 과정 에서 회계 사 는 예전 과 같이 본인 및 천의 영화 의 다른 임 원 들 과 2019 년도 경영 활동 에 대해 직접적 으로 분석 하지 않 았 다.

2. 회사 이사회 와 전체 이사 (오이 외), 감 사 는 이사 오 이 가 연보 에 발표 한 이의 의견 에 대해 진지 하 게 확인 하고 초기 에 이 일의 소통 상황 에 대해 회사 의 연도 보고서 에 수정 이 필요 한 지 를 명 확 히 밝 혀 야 한다.

회사 답장:

회사 이사회 와 전체 이사 (오이 외), 감 사 는 이사 인 오 이 가 회사 의 연보 에 발표 한 이의 의견 에 대해 진지 하 게 확인 했다. 전기 의사 소통 상황 은 다음 과 같다.

(1) 회계 심사 과정 소통

(1) 회사 경영 진 은 2019 년 회계 감사 가 정식으로 시작 되 기 전에 공정 천업 과 소통 하여 2019 년 에 천의 영상 원 홀딩 스 주주 신 여상 선 약수자 산 관리 유한 공사 와 원래 의 실제 제재자 인 오 이 씨 의 실적 약정 기한 인 마지막 해 에 비교적 큰 실적 약속 을 하지 못 한 사실 이 존재 한다.

(2) 회계사 의 예심 계획 에 따라 회계사 가 2019 년 11 월 20 - 22 일 에 천의 영화 와 그 자회사 의 해바라기 에 대해 예심 을 실시 했다. 그리고 오 이 는 후속 년도 신문 심사 업무 배정 에 대해 의사 소통 을 했다. 회사 관리 층 은 예심 결과 에 대해 회계사 와 첫 걸음 으로 의사 소통 을 했다. 천의 영화 2019 년 1 - 10 월 에 수입 은 34.26 만.13 위안 에 달 했다. 대금 을 받 아야 한다. 8.236.76 만 위안 의 보고 서 는 213.6.55 만 위안 의 적 자 를 냈 고 합병 차원 에서 8000 - 10000 만 위안 의 적 자 를 냈 다.

(3) 2020 년 3 월 에 감사 기 구 는 년도 현장 회계 검 사 를 실시 하고 3 월 17 일부 터 19 일 까지 로 항 문화 모회사 관리 층 직원 들 이 공정 천업 을 수행 하여 천의 영화 와 영화, 드라마 와 회계 사 에 게 필요 한 심사 자 료 를 제공 하도록 재촉 하여 필요 한 심사 절 차 를 집행 하도록 한다.그 동안 공정 천 업 은 천의 영화 와 드라마 의 재무 장부 세트 를 얻 었 고 금액 의 수입 과 미수 금 관련 회계 증빙 서 류 를 추출 조사 했다. 기장 증빙 서 류 를 발견 한 후에 해당 되 는 판매 계약, 영수증, 모대 인도 기록, 수금 증빙 등 중요 한 확인 근거 가 없 으 며 하늘의 뜻 을 나타 낸다.

재무 인원 의 의사 소통 에 따라 회계 감사 프로젝트 팀 은 제출 해 야 할 감사 자료 목록 을 작성 하여 천의 영상 관리 층 과 재무 부서 에 제공 하 라 고 요구 했다. 또한 로 항 문화 모회사 경영 진 에 게 천의 영상 관리 층 과 재무 부 서 는 되도록 빨리 제공 하여 프로젝트 팀 이 다음 현장 심사 시간 을 배정 하도록 하 겠 다 고 약속 했다.

(4) 2020 년 4 월 7 일 까지 공정 천업 과 로 항 문화 모회사 관리 층 으로 부터 여러 차례 독촉 을 받 았 고 천의 영상 관리 층 은 관련 감사 자 료 를 제공 하지 못 했다. 이때 새로운 전염병 의 영향 을 받 아 공증 천업 은 로 항 문화 모회사 관리 진 에 게 에 따라 을 제출 했다.감사 팀 은 베 이 징 에 갈 수 없 으 므 로 원 격 방식 으로 회계 감사 업 무 를 계속 진행 하고 상장 회사 관리 진 에 게 협 조 를 요구 할 것 이다.감사 기구 와 천의 영상 관리 층 의 의사 소통 을 통 해 후속 감사 업 무 를 원 격 방식 으로 감사 자 료 를 얻 을 것 을 확정 했다.감사 기 구 는 천의 영화 재무 담당자 인 오 염 에 게 4 월 8 일 전에 관련 감사 자 료 를 제출 하 라 고 메 일 을 보 내 고 녹항 문화 모회사 재무 총감독 과 동 비 에 게 배달 하 라 고 명 확 히 요구 했다.

그 후에 회사 경영 진과 감사 기구 에 의 해 여러 번 독촉 을 받 았 다. 천의 영화 가 메 일 또는 QQ 의 방식 으로 일부 수입, 투자 와 관련 된 계약 전자 텍스트 를 제공 했다. 회 사 는 재무 보고서 의 작성 을 총괄 하 는 재무 직원 들 이 천의 영화 가 제공 하 는 계약 은 정식 텍스트 가 아니 라 상업 적 인 본질 에 의문 이 존재 한 다 는 것 을 알 게 되 었 다.예 를 들 어 계약 을 체결 하지 않 은 측 이 확인 하지 않 고 영화 와 드라마 업무 의 순 이익률 이 현저히 높 고 계약 이 아직 효력 이 발생 하지 않 는 등 이다.감사 기구 와 의 상담 을 통 해 로 항 문화 모 회사 의 관리 층 은 천의 영화 와 드라마 관리 층 에 게 명확 하 게 알려 주 었 고 회계 준칙 에 따라 관련 계약 은 2019 년도 회계 업무 처리 조건 이 없 으 며 회계사 가 회계 감사 조정 하 는 것 에 동의 했다.2020 년 4 월 18 일 까지 천의 영상 은 관련 업무 가 수입 확인 조건 에 부합 하 는 실질 적 인 자 료 를 제공 하지 못 했다.

감사 과정 에서 회사 이사, 감 사 는 감사 업무 의 전개 상황 을 지속 적 으로 주시 하고 여러 가지 형식 으로 천의 영화 와 드라마 가 감사 업무 에 적극적으로 협조 하도록 감독한다. 이 동시에 천의 영화 에 대한 감사 조정 과 감사 절차 사항 에 대해 감사 기구 와 천의 영상 과 반복 적 으로 확인 했다.감사 기 구 는 천의 영화 와 관련 된 감사 조정 에 대해 회사 이사 (오이 외), 감사 와 천의 영상 관리 층 의 인정 을 받 았 다.

(2) 년도 보고서 소통 문제

2020 년 4 월 22 일 에 회 사 는 서면, 전화 방식 을 통 해 전체 이사 에 게 제4 회 이사회 제2 9 회 의 를 개최 하 는 통 지 를 보 냈 다. 통지 내용 은 회의 날짜, 장소, 주요 의제 등 을 포함한다.회 사 는 여러 차례 회의 에 참석 하 는 것 에 대해 오 이 와 의사 소통 을 했 는데 그 거주 지 인 베 이 징 시 조양 구 는 신 관문 폐염 발생 상황 중점 지역 이기 때문에 베 이 징 현지 와 회사 소재지 의 전염병 예방 정책 에 따라 오 이 씨 는 회사 회의 에 참석 할 수 없다 고 밝 혔 다.2020 년 4 월 27 일 오전 9: 00, 제4 회 이사회 제2 9 회 의 는 회사 회의실 에 있 습 니 다.

회의 에 오 이 선생 이 참석 하지 않 았 다.

제8 2 조 에 따 르 면 상장 회사 이사, 감사 와 고급 관리 자 는 정기 적 인 보고서 에 대해 서면 으로 의견 을 확인 해 야 한다. 동 감 고 는 상장 회사 가 제때에, 공평 하 게 정 보 를 공개 하고 공 개 된 정보 가 진실 하고 정확 하 며 완전 하 다 는 것 을 보증 해 야 한다.회사 이사회 비 서 는 제4 회 이사회 제2 9 회 의 를 마 친 후 2019 년도 보고서 상황 과 오 이 (吴 毅) 가 여러 차례 전화 로 의견 을 교환 하고 이사 인 오 이 에 게 연도 보고서 에 대한 의견 을 물 어 보 며 서면 의견 을 발표 하 라 고 요구 했다. 오 이 는 상기 심사 조정 에 동의 하지 않 아 여러 차례 의견 을 발표 하지 않 을 것 이 라 고 밝 혔 다.회사 이사회 비 서 는 반복 적 으로 이사 의 직책 을 이행 하고 성실 하 게 책임 을 다 하 라 고 지시 하 며 관련 규정 에 따라 서면 의견 을 발표 했다. 오 이 선생 은 최종 이사회 당일 밤 20 시 에 천의 영화 심사 결과 에 이의 가 있어 회사 2019 년 년도 에 대한 이 의 를 발표 했다.회사 이사회 와 전체 이사 (오이 외), 감 사 는 본사 의 2019 년도 보고서 에 대해 전면적 인 이해 와 심 사 를 실시 했다. 오 이 는 천의 영화 심사 업무 미 완성 사항 에 대해 반복 적 으로 평 가 를 했다. 감사 기구 가 천의 영화 에 대해 필요 한 심사 절 차 를 실시 했다 고 주장 했다. 천의 영상 관리 진 이 제공 한 계약 에 따라 수입 확인 조건 을 만족 시 키 지 못 하고 이런 유형 을계약 은 2019 년 영업 수익 을 확인 하고 영업 원가 에 대응 하 며 기타 비용 과 자산 의 가치 감소 손실 계 기 는 기업 회계 준칙 의 규정 에 부합 되 고 심 사 된 천의 영상 재무 제 표 는 천의 영화, 2019 년 12 월 31 일의 재무 상황 과 2019 년도 경영 성과 와 현금 흐름 을 공평 하고 나타 내 므 로 이에 따라 모회사 합병 보고서, 공정 천업 회계사 사무 소 를 포함 시 킬 수 있다.유한 공사 가 제출 한 표준 에 대해 의견 을 보류 하지 않 은 회계 감사 보고서 (수단 W [2020] A630) 는 기업 의 재무 상황 과 경영 성 과 를 진실 하 게 나 타 낼 수 있다. 회 사 는 2019 년 연도 보고 서 는 회사 의 2019 년 전년 도 재무 상황 과 경영 성 과 를 객관 적 으로 나 타 냈 다. 실 린 자 료 는 허위 기록, 오도 성 진술 이나 중대 한 누락 이 존재 하지 않 으 며 회사 의 연도 보고 서 는 수정 할 필요 가 없다.

3. 회사 연심 회계사 가 이사 인 오 이 가 연보 에 발표 한 이의 의견 에 대해 천의 영화 가 이행 한 회계 절차 가 규정 에 부합 되 는 지, 얻 은 심계 증거 가 충분 한 지, 심사 의견 이 정확 한 지 를 명 확 히 밝 혀 주 십시오.

회계사 설명:

(1) 천의 영화 에 대한 감사 절차 의 합 법성

본 회사 가 로 항 문화 2019 년도 회계 감사 업 무 를 수행 한 후에 회사 관리 진과 의사 소통 을 했 고 회계 감사 계획 을 제정 할 때 프로젝트 팀 은 전년 도 회계 감사 과정 에서 회사 자회사 의 천의 영화 와 드라마 상황 에 대한 이 해 를 결합 시 켰 다. 천의 영화, 2019 년도 가 실적 보상 인 업무 약속 기한 마지막 해 이 고 관리 층 이 존재 한다.

특정 목표 에 도달 하거나 기대 에 따라 수익 을 조작 하여 시점 의 고유 위험 을 확인 하 는 직업 판단 에 따라 우 리 는 회사 영화 와 드라마 의 수입 을 관건 적 인 감사 사항 으로 하고 자회사 의 천의 영상 을 감사 중요 한 구성 부분 으로 간주한다.심사 하기 전에 프로젝트 팀 구성원 들 에 게 회계 감사 계획 을 알 아 보고 회계 감사 증 거 를 수집 하고 평가 하 는 과정 에서 필요 한 직업 회의 태 도 를 유지 하도록 요구 했다. 영화 와 드라마 업계 의 회계 감사 경험 을 가 진 직원 을 파견 하여 프로젝트 팀 의 다른 구성원 에 게 지도 와 감독 을 제공 하고 프로젝트 의 질 적 재 검 을 강화 하도록 했다.

1. 전체적인 회계 감사 계획 과 전략 을 제정

회사 가 천의 영상 2019 년도 에 실적 에 대한 약속 에 대한 요구 에 따라 프로젝트 팀 은 회계 감사 계획 을 작성 할 때 '실적 달성 을 위 한 목표 달성 을 위해 소득 을 허위 로 늘 리 는 상황 이 발생 할 수 있다' 고 밝 혔 다.'관리 층 이 내부 통제 보다 위 에 있다' 는 것 은 특별한 리 스 크 상황 에 속한다. 천의 영화 중점 감사 분야 에 비교적 중대 한 오 보 위험 이 존재 할 수 있 는 분야 로 확정 했다. 이 는 관리 당국 의 주관적 인 판단 을 받 아야 하 는 회계 사항, 이상 한 변화 가 있 는 회계 보고서 프로젝트, 회계 보고서 의 전체 반영 에 직접적인 영향 을 미 치 는 회계 보고서 프로젝트, 회계 보고서 보고서 이다.마감 일 전 까지 있 었 던 액수 나 이상 경제 업무 등.

우 리 는 천의 영화 가 제공 한 미 심사 재무 보고 서 를 분석 하고 재 검토 하 며 전년 도 천의 영화 와 드라마 에 대한 감사 경험 을 확인 할 계획 이다. 다음 항목 은 천의 영화 와 드라마 에 대한 감사 에 중점 을 둔다. 화폐 자금, 미수 금, 선불금, 재고, 미 지급 금, 영업 수입, 영업 원가 등 이다.

2. 예심 및 내부 통제 테스트 단계

감사 계획 에 따 르 면 프로젝트 팀 은 2019 년 11 월 20 - 22 일 에 천의 영화 와 그의 자회사 해바라기 에 대해 사전 심 사 를 실시 했다. 그 동안 천의 영화 와 드라마 관리 층 과 후속 년도 신문 에 대한 심사 업무 배정 에 대해 의사 소통 을 했다.예심 단계 에 우 리 는 천의 영상 에 대해 리 스 크 평가 절 차 를 실시 했다. 이 는 피 심사 기구 와 그 환경 을 파악 하고 감사 대상 의 내부 통 제 를 파악 하 며 통화 자금 순환, 구 매 와 지불 순환, 판매 와 수금 순환, 자금 조달 과 투자 순환, 고정 자산 순환, 월급 과 인사 순환 에 대해 파악 하고 평가 하 며 판매 와 수금 순환, 자금 조달 과 투자 에 대해 알 아 보 는 것 을 포함한다.자금 순환, 통화 자금 순환 등 은 내부 통제 테스트 프로그램 을 실시 했다.

예심 때 천의 영상 2019 년 10 월 보고 서 를 분석 적 으로 재 검 했 고 미수 금 의 상환 상황 과 영화, 드라마 수입 확인 상황 에 중심 을 두 었 다.텐 이 영화 의 10 월 보고서 에 따 르 면 1 - 10 월 에 영업 수입 은 34.26 만.13 위안 에 달 했 고 대금 을 받 아야 한다. 823.6.76 만 위안 이다. 보고서 에 따 르 면 순이익 은 213.6.55 만 위안 이 고 천의 영화 의 실적 보상 자 는 녹항 문화 에 대한 약속 은 2019 년도 천의 영화 와 드라마 의 순 수익 은 1 억 5000 만 위안 이다.우리 의 직업 판단 에 따 르 면 천의 영상 은 2019 년도 에 실적 약속 을 지 키 지 못 하고 8000 - 10000 만 위안 의 적 자 를 발생 할 것 으로 예상 된다.우 리 는 예심 결과 에 대해 사슴 항 문화 관리 층 과 천의 영상 관리 층 과 초보적인 소통 을 하 였 다.

3. 실질 적 인 테스트 단계

2020 년 3 월 17 - 19 일 프로젝트 팀 은 로 항 문화 관리 층 의 직원 들 과 함께 천의 영상 에 가서 2019 년도 회계 실질 적 인 테스트 를 실시 했다.회계 감사 계획 에 따라 우 리 는 천의 영화 와 드라마 의 재무 장부 세트 를 얻 고 문의, 분석, 검사 등 필요 한 심사 절 차 를 실시 했다.거액의 수입, 투자 및 수금 과 관련 된 회계 증빙 서 류 를 추출 검사 한 결과 일부 기장 증빙 서 류 를 발견 한 후에 해당 되 는 판매 계약, 영수증, 모친 의 교부 기록, 투자 계약 과 수금 증빙 등 중요 한 원시 적 근거 가 없다.천의 영상 재무 와 의 교 류 를 통 해 프로젝트 팀 은 제공 해 야 할 감사 자료 리스트 를 작성 하여 천의 영화 와 영화 의 재무 제공 을 요구 했다. 천의 영상 관리 진 역시 되도록 빨리 제공 하 겠 다 고 약속 했다.그 후에 프로젝트 팀 은 천의 영화 와 재 무 를 연결 시 켜 다음 현장 심사 시간 을 배정 하도록 했다.

프로젝트 팀 과 로 항 문화 관련 관리자 들 이 수 차례 독촉 을 했 고 2020 년 4 월 7 일 까지 천의 영상 관리 층 은 관련 감사 자 료 를 제공 하지 못 했다. 이때 새로운 관리 전염병 의 영향 을 받 아 베 이 징 시 에서 베 이 징 출입 에 대한 제한 적 인 통 지 를 발 표 했 는데 이런 상황 에서 프로젝트 팀 은 중국 주협 에 의 해 발표 한 에 대해 감사 업 무 를 수행 하 는 지도 의견 을 제시 했다.>, 천의 영화 에 대한 감사 계획 과 감사 방법 을 조정 한다.천의 영상 관리 층 과 충분히 소통 하여 후속 감사 업 무 를 확정 하고 원 격 방식 으로 감사 자 료 를 얻 을 것 이다.프로젝트 팀 은 천의 영화 재무 담당자 인 오 염 에 게 우편 으로 4 월 8 일 전에 관련 감사 자 료 를 제출 하 라 고 명 확 히 요구 했다. 메 일 은 동시에 로 항 문화 재무 총감독 과 동 비 를 참조 하 라 고 요구 했다.

2020 년 4 월 8 일 에 천의 영상 은 아직 관련 감사 자 료 를 제공 하지 않 았 다. 프로젝트 팀 의 전화 독촉 과 로 항 문화 의 조율 에 따라 천의 영상 은 우편 이나 QQ 의 방식 으로 일부 수입, 투자 와 관련 된 계약 전자 텍스트 를 제공 했다. 심 사 를 통 해 우 리 는 이 계약 은 정식 텍스트 가 아니 라 상업 적 인 본질 에 의문 이 존재 한 다 는 것 을 알 수 있다.예 를 들 어 계약 대상 이 사인 하지 않 은 확인, 영화 와 드라마 업무 의 순 이익률 이 현저히 높 고 계약 이 아직 효력 이 발생 하지 않 는 등 이다.프로젝트 팀 은 천의 영상 관리 층 에 게 천의 영상 이 제공 한 관련 계약 이 회계 업무 처리 조건 이 없 음 을 분명히 알 렸 고 2019 년도 의 입금 근거 로 서 관련 회계 처 리 를 확인 하지 않 고 회계 감사 조정 을 실시 할 수 없다.

2020 년 4 월 18 일 까지 로 항 문화 연보 공개 시간 (첫 예약 시간 4 월 25 일, 이후 신청 은 4 월 28 일) 가 까 워 지고 있다. 천의 영상 은 아직도 실질 적 인 감사 증 거 를 제공 하지 않 아 회계 감사 업무 에 큰 부담 을 가 져 왔 다. 감사 업무 의 순 조로 운 완성 과 상장 회사 의 제 날짜 에 연간 보고, 프로젝트 팀 과 로 항 문화 관리 층 과 천의 영상 을 공개 하도록 한다.시 지배 층 이 충분 한 소통 을 하고 그들의 천의 영화 심사 조정 사항 과 감사 결 과 를 상세히 알 리 며 녹항 문화 이사 (오 이 외), 감사, 관리 층 과 천의 영상 관리 층 (오 이 외) 의 인정 을 받 았 다.

상기 수입, 투자 확인 근 거 를 중심 으로 하 는 동시에 프로젝트 팀 은 다음 과 같은 감사 절 차 를 실시 했다.

1) 드라마 의 판매 수입 과 원가 확인 절 차 는 계약 을 바탕 으로 세부 적 인 테스트 절 차 를 이용 하여 마감 성에 주목 하고 영화 의 배당 수입 은 수입 의 진실성 에 주목 하 며 세부 적 인 테스트 를 제외 하고 분석 적 인 테스트 절 차 를 활용 하여 수입 의 진실성 을 판단 한다. 각종 파생 수입 에 대해 그 수입 확인 방법 은 신속하게 다르다. 회계 검 사 를 할 때 해당 되 는 계약 의 수입 을 결합 한다.구체 적 으로 분석 하고 간접 광 고 는 방영 허가증 을 받 은 후에 한번에 협의 금액 에 따라 수입 을 확인한다. 동 영상 광 고 는 방송 되 자마자 계약 에 따라 수입 을 확인한다. 2) 재고 가치 감소 테스트 를 하고 '경 자산' 의 영상 기업 에서 화물 은 전체 자산 비례 를 차지한다.각종 요소 의 변화 로 인해 제품 의 소비 성 이 약 해 졌 거나 영화 와 드라마 작품 이 완성 되면 주관 부서 의 심 사 를 통과 하지 못 하거나 발행 에 실패 하 는 상황 이 존재 하 는 지 를 검사 하고 재고품의 가격 하락 의 합 리 성과 충분 성 을 확인 합 니 다.

3) 수금 해 야 하 는 대금 에 대해 서 는 수금 해 야 하 는 계약, 수금 증빙 서 류 를 중점적으로 검사 하 는 동시에 기 말 잔액 의 상황 에 대해 우편 으로 확인 하고 계약 을 통 해 검토 하 며 회수 되 지 않 는 원인 을 파악 하고 감액 준비 가 제 시 된 것 이 정확 한 지 확인한다.

4) 선급 금 에 대하 여 선급 금 의 계약, 지급 증빙 을 중점적으로 검토 하 는 동시에 기 말 잔액 에 선불 로 지급 되 는 영화 와 드라마 의 제작 상황 을 우편 으로 확인 하고 계약 을 결부 시 켜 장기 적 으로 장부 에 등록 되 어 있 는 선불금 이 있 는 지 를 검토 하 며 장기 적 으로 장부 에 기입 하 는 원인 을 파악 하고 회계 처리 가 정확 한 지 확인한다.

5) 선급 금 등 거래 항목 의 내 역 잔 고 를 결합 하여 동일 거래 에 대해 지급 금 과 선급 금 을 동시에 기재 하 는 상황, 이상 잔액 또는 구 매 와 무관 한 기타 대금 이 있 는 지 를 조사 하고, 계약 검토 와 결부 채 입 부 를 확인한다.대금 에 대하 여 우편 으로 증명 하고 지지 증빙 서 류 를 검사 하 며, 우편 으로 발급 하지 않 거나 답신 하지 않 은 외상 대금 에 대하 여 대체 회계 감사 절 차 를 실시 하고 검사 기한 이 지난 후 은행 은 장 부 를 대상 으로 은행 이체 기록 과 회사 의 계약 기록 을 확인 하 며 계약 과 일치 하지 않 는 금액 이나 공급 업 체 (서비스 업 체) 가 있 는 지 확인한다.

6) 은행 이 장부, 현금 일 기장, 거액의 자금 지불 권한 부여, 심사 비준, 지불 등 관건 적 인 자금 활동 관리 절차 에 대한 증빙 서 류 를 검사 하고 회사 와 관련 자 및 직원 의 자금 거래 현황 과 은행 증빙, 결재 기록 등 원시 자료 에 대해 주목하 며 거액의 현금 수지 이상 상황 이 있 는 지 확인한다.

7) 거액의 비용 지출 의 전결 서, 계약, 영수증, 대금 지불 은행 의 환급 증서 등 을 추출 하여 지급 금액, 수취인 과 계약 협의, 영수증 기록 이 일치 하 는 지, 그리고 재무 처리 가 정확 한 지 확인한다.

2020 년 4 월 26 일 에 필요 한 심사 절 차 를 이행 한 후에 프로젝트 팀 은 사슴 항 문화 관리 층 과 다시 한번 의사 소통 을 하고 천의 영상 에 을 보 내 우리 의 결론 을 명 확 히 밝 혔 다.우 리 는 천의 영화 에 대해 필요 한 심사 절 차 를 실 시 했 고 회계 준칙 에 따라 입금 조건 이 없 는 회계 사항 에 대해 감사 조정 을 실시 했다.우 리 는 심사 후 천의 영화 와 드라마 재무 제 표를 공평 하고 타당 하 게 할 수 있다 고 생각한다.

천의 영화 와 드라마 의 2019 년 12 월 31 일의 재무 상황 과 2019 년도 의 경영 성과 와 현금 흐름 을 반영 하여 이 를 모회사 합병 보고서, 로 항 문화 관리 층 과 천의 영상 관리 층 (오 이 를 제외 하고) 에 포함 시 켜 명확 한 지 지 를 표시 할 수 있다.

(2) 얻 은 감사 증거 의 충분 성

감사 결과 천의 영화 에 대한 주요 감사 조정 상황 은 다음 과 같다.

단위: 만 원

천의 영화 에 대해 감사 하 는 과정 에서 감사 원 은 천의 영화 와 드라마 가 제공 한 장부 자료, 원시 재무 보고서 와 관련 된 계약, 증명 서 를 바탕 으로 필요 한 심사 절 차 를 실시 하여 충분 한 심사 증 거 를 얻 었 다.

1. 영업 수입, 원가 조정 설명

우 리 는 천의 영화 수입 과 관련 된 증빙 서 류 를 상세 하 게 조 사 했 는데 회계 감사 원 은 회사 의 장부 에 기 록 된 영업 수입, 영업 원가 와 천의 영화 가 제공 한 계약 을 비교 분석 한 결과 회사 와 거래 상대방 (거래처 와 공급 업 체) 이 모두 계약 을 약정 대로 이행 하지 않 고 같은 규정 에 부합 되 는 대금 지급 기한, 금액 에 따라 계약 의 무 를 이행 하지 않 는 것 을 발견 했다. 또한 기한 이 지난 수금 기록 에서상응 한 지불 기록 이 보이 지 않 는 다.감사 원 은 이러한 판매 계약, 구 매 계약 이 믿 을 만 한 이행 을 할 수 있 을 지 에 대해 심각 한 의심 을 가지 고 있 으 며 이와 관련 된 수입, 원가 가 2019 년도 입금 조건 을 갖 추 지 않 았 다 고 생각한다.신중 성 원칙 을 바탕 으로 회계 감사 직원 들 은 이에 대해 확인 하지 않 고 회계 기록 수입 1233.4.74 만원, 원가 5094.02 만원 을 조정 했다.

2. 재무 비용 조정 설명

우 리 는 천의 영화 금 리 지출 과 관련 된 증빙 서 류 를 상세 하 게 조 사 했 는데 이 는 모회사 의 이자 지출 근거, 은행 에 대한 차용금 계약 과 외부 제3자 의 차용금 협의 등 을 포함한다. 계약 에 약 정 된 금 리 와 이자 계산 일수 에 따라 천의 영화 와 드라마 의 회계 에 대한 대응 이 자 를 재 확인 했다. 상기 금 리 를 대조 하고 다시 계산 하 며 감사 인 이 라 고 한다.

직원 은 천의 영화 2019 년도 금 리 지출액 이 부족 한 것 을 발견 하여 이자 추가 비용 은 2657.98 만 위안 이 라 고 밝 혔 다.

3. 신용 가치 인하 손실 조정 설명

1) 표본 조사 결과 천의 영화 가 수금 해 야 하 는 금액 은 2.46 억 위안 으로 영화 와 드라마 의 공동 투자 금 으로 전환 되 었 다. 회계 감사 직원 이 관련 계약 에 대해 검토 한 후에 천의 영화 가 제공 한 계약 과 장부 데이터 기록 이 일치 하지 않 고 천의 영화 와 드라마 가 진일보 한 설명 을 하지 않 은 것 을 발견 했다.본 계약 의 상업 실 체 는 의심 할 여지 가 있다. 우 리 는 수금 금 으로 투자 금 을 공제 하 는 협의 가 이행 할 수 있 는 지 에 대해 중대 한 불확실 성 이 존재 한다 고 본다. 2019 년도 에 입금 조건 이 없 으 면 이런 미수 금 을 영화 와 드라마 의 공동 투자 금 으로 전부 상환 하고 원래 발생 한 회계 연도 에 따라 기대 신용 손실 을 311.694 만 위안 으로 올 릴 수 있다.2) 감사 결과 천의 영화 원시 재무 제 표 는 미수 금 계 에 대해 악성 장 부 를 제기 하지 않 았 다 는 것 을 발견 했다. 우 리 는 회계 감사 과정 에서 천의 영화 와 드라마 의 상 습 적 인 회계 정책 에 따라 회계 연령 분석 표를 작성 하고 기대 하 는 신용 손실 율 에 따라 계산 하 며 7114 만 4000 위안 의 신용 비용 절감 손실 을 계산 했다.

4. 소득세 조정 설명

회계 감사 원 은 회계 계획 에 따라 제기 한 일시 적 인 차 이 를 상쇄 할 수 있다 (악성 부채 준비, 재고 의 가격 인하 준비 및 이자 의 인출 및 발행 비용). 이 자산 을 기대 에 따라 회수 하거나 채무 상환 기간 의 적용 세율 을 확인 하고 소득세 자산 을 지연 시킨다.감사 할 때 잠시 적 차 이 를 상쇄 할 수 있 는 소득세 소득 을 공제 할 가능성 이 높 은 것 으로 제한 하고 잠시 적 차 이 를 상쇄 할 수 있 는 연수 소득 자산 을 확인 하고 지연 소득세 비용 을 2511. 50 만원 절감 한다.

(3) 회계 의견

우 리 는 천의 영화 에 대한 감사 과정 에서 중대 한 오보 위험 을 식별 하고 필요 한 감사 절 차 를 실시 하여 충분 한 감사 증 거 를 얻 었 다.감사 결 과 는 로 항 문화 관리 층 과 천의 영상 관리 층 (오이 외) 과 충분히 소통 하고 인 정 받 았 다.우 리 는 감사 조정 을 거 친 천의 영상 재무 제 표 는 모든 중대 한 부분 에서 기업 회계 준칙 의 규정 에 따라 작성 하고 공평 윤 은 천의 영화, 2019 년 12 월 31 일의 재무 상황 과 2019 년도 의 경영 성과 와 현금 흐름 을 나 타 냈 다 고 생각한다.

4. 본 부 는 이사 인 오 이 가 연보 에 대해 서면 확인 의견 을 제출 하고 상술 한 이 의 를 제기 한 것 에 주목한다. 그러나 그 는 회사 제4 회 이사회 제2 9 회 의 를 참가 하지 않 았 으 므 로 회사 와 오 이 는 이번 이사회 가 법 에 따라 해당 하 는 개최 절 차 를 이행 하고 효과 적 인 결 의 를 이 루어 냈 는 지 를 설명 하고 회사 변호사 에 게 명확 한 검 사 를 하 라 고 한다.

회사 답장:

2020 년 4 월 22 일 에 회 사 는 서면, 전화 방식 을 통 해 전체 이사 에 게 제4 회 이사회 제2 9 회 의 를 개최 하 는 통 지 를 보 냈 다. 통지 내용 은 회의 날짜, 장소, 주요 의제 등 을 포함한다.회 사 는 여러 차례 회의 에 참석 하 는 것 에 대해 오 이 와 의사 소통 을 했 으 나 호적 지 는 호북성 무한 시 이 므 로 업무, 거주 지 베 이 징 시 조양 구 는 신 관 폐염 중점 지역 에 속 하고 오 이 선생 본인 의 건강 코드 는 레 드 코드 이 며 베 이 징 현지 및 회사 소재지 의 전염병 예방 통제 정책 에 따라 오 이 씨 는 회사 회의 에 참석 할 수 없다 고 밝 혔 다.

2020 년 4 월 27 일 오전 9: 00, 제4 회 이사회 제2 9 회 의 는 회사 회의실 에서 개최 되 며, 이번 회의 에 참석 한 이 사 는 9 명 으로 실제 7 명 이 어야 한다. 그 중에서 구 우 는 이사 에 게 전 문 용 을 위탁 하여 회의 에 참석 하고 의결 권 을 행사 하기 위해 이사 오 이 는 이번 회의 에 참석 하지 못 했다.회 의 는 전 문 룡 회장 이 주재 하고, 현장 회의 에 참석 한 이 사 는 이사회 가 심의 한 안건 에 대해 의사 소통 과 토론 을 벌 여 8 표, 찬성 0 표, 기권 0 표 로 모든 안건 을 통과 시 켰 다.

의 규정 에 따라 본 이사회 가 사전에 회의 통 지 를 보 내 고 현장 에 이사회 회 의 를 개최 했다. 이사회 구성원 중 7 명의 이사 가 현장 에 회의 (다른 이사 구 우 가 이사 에 게 전 문 용 에 게 회 의 를 의뢰 하고 회의 에 참석 하 며 의결 권 을 대리 한다). 이사회 회의 에 참석 한 인원 은 절반 이 넘 고 의결 권 을 가 진 이사 (8) 가 있다.4) 전체 심의 가 안건 을 통과 시 켜 결 의 를 내 고 이사회 결의 가 과반수 에 이 르 렀 다.

새로운 제1 2 조 에 따 르 면 상장 회사 의 이사, 감사 와 고급 관리 자 는 정기 적 인 보고 에 대해 서면 으로 의견 을 확인 해 야 한다.동 감 고 는 상장 회사 가 제때에 공평 하 게 정 보 를 공개 하고 밝 힌 정보 가 진실 하고 정확 하 며 완전 하 다 는 것 을 보증 해 야 한다.이에 따라 회 사 는 2019 년 연도 보고서 에 대해 이사 의 의견 을 따로 구 하 며 서면 의견 을 요구 했다.

회 사 는 이번 이사회 의 소집 과 심의 결정 절 차 는 등 내부 규정 과 제도의 규정 에 부합 되 고 절차 가 합 법 적 이 며 합 법 적 이 며 회의 가 형 성 된 이사회 결의 가 합 법 적 이 고 효과 적 이 라 고 주장 한다.

오의 답장:

2020 년 4 월 22 일 에 저 는 상장 회사 이사회 에서 보 내 온 을 받 았 습 니 다. 본인 의 호적 이 있 는 곳 은 호 북 무한 이 고 2020 년 4 월 에 본인 의 근무 지 는 모두 그 당시 에 전국 리 스 크 최고 등급 인 베 이 징 시 조양 구 (건강 코드 는 레 드 코드) 이기 때문에 외출 제한 을 받 아 현장 에 참석 할 수 없습니다.

변호사 가 의견 을 검토 하 다

회사 가 제공 한 자료 와 설명 에 따라 이번 이사회 에서 사전에 회 의 를 발 표 했 고 현장 에 이사회 회 의 를 열 었 다. 7 명의 이사 가 현장 에 이사회 에 출석 했 고 다른 이사 가 전문 룡 에 게 이사 에 게 회 의 를 의뢰 했 으 며 의결 권 을 행사 하기 위해 이사회 회의 에 출석 한 인원 이 과반수 에 달 했다. 회의 에 참석 한 이사 들 은 전체 심 의 를 통 해 안건 을 통과 시 키 고 결 의 를 했다. 이사회 가 결정 했다.의 는 이미 전체 이사 들 의 과반수 가 통과 되 었 다.오 이 사 는 이번 회의 에 참석 하지 못 하고 대표 에 게 출석 하지 않 은 것 으로 이번 회의 에서 의 투표 권 을 포기 한 것 으로 보고 일부 안건 에 대해 이 의 를 제기 하고 회의 에 참석 하지 않 는 것 은 이사회 결의 에 영향 을 주지 않 는 다.

이에 따라 본 변호인 은 상기 이사회 의 소집 과 표결 절 차 는 등 관련 법률, 법규 와 등 내부 규정 과 제도 에 부합 한다 고 주장 한다.따라서 이번 이사회 결 의 는 합 법 적 으로 유효 하 다.

다시 말 하면 본 변호인 은 회사 제4 회 이사회 제2 9 회 의 는 법 에 따라 해당 하 는 개최 절 차 를 이행 하고 이사회 의 결 의 는 유효 하 다 고 주장 한다.

특별히 공고 합 니 다.

강 소 녹항 문화 주식 유한 공사 이사회

2020 년 5 월 8 일