内控会計制度の有効性を高める対策

現代企業制度を確立し、整備し、規範的な

構造は我が国の企業改革の方向です。

現代企業制度では、株主総会、董事会、監事会、総経理層という規範的な法人統治機構が内部統制の確立、職責分業と制約のために基本的な組織枠組みを提供しているが、内部統制の運営はこの組織の枠組みの下に、企業内部管理の必要を満たす機能機構を設立し、その管理機能と報告関係を明確にしなければならない。

各機能機構の責任権限を厳格に区分し、不適合の職務分離原則を遵守し、経済活動に対する授権、署名、承認、執行と記録は各ステップとも相対的に独立した人員または部門によって実施され、企業の各資産の安全と完備を保証する。

根本的に高層管理者が政策決定権、執行権と監督権を集中することを根絶します。

事実上、中国の一部の企業の責任者は資金調達、資産処理、対外投資において重大な問題が発生した重要な原因の一つは重任であり、主に董事長と社長を一人として体現しており、董事会と総経理チーム員が重任し、権力が約束されておらず、取締役会は独立性に欠けています。

そのため、内部統制を完備させるには、まず組織機構の設置と人員配置において、董事長と総経理を配置し、人員の重複を避けるようにしなければならない。

企業は企業内部の会計コントロールを確立し、健全化しなければならない。

株主会、董事会、監事会、経理及びその下の各末端管理部門及び業務管理部門及び人員の内部統制権限、職責義務範囲、履行方法及び賞罰内容、弁法などの各内容は科学的かつ合理的な制度形式で固定され、特に各部門及び担当者の内部管理目標及び具体的な内容は具体的に詳しく、科学的で合理的であるべきです。

適時に正確に誤認防止を行うには、経理部門が企業管理当局に協力して相応の授権承認手続きを制定し、貨幣資金業務の不適合職位を分離しなければならない。

関連機構及び人員は、相互に制約し、資金収支の監査等の関連規則制度を強化し、各資金使用部門は、授権及び承認手続及び権限範囲の規定を厳格に遵守し、会計部門及び人員は、審査監督職責を厳格に履行しなければならない。

同時に、内部監査制御プログラムを再構築する。

少企業の内審部門または会計資料に対する監査だけを重視し、或いは紀検部門の仕事の手配だけに基づいて、事件の調査や監査に力を入れています。内審の仕事を内部統制システムに置いていませんでした。内部監査が内部統制制度の建設に役立つ発揮に影響しました。

現在、我が国

いくつかの会計士の文化レベル、学歴レベルが低く、一定の計算業務水準があるにもかかわらず、長期的に新しい業務と新しい会計法規を軽視し、新たに導入された会計制度については理解していないため、単位の会計業務水準が低下している。

したがって、当面の急務は既存の会計士に対して審査を実施し、不合格の者はすべて職務に就くことができず、会計士の訓練を着実に強化し、会計士の業務水準を絶えず向上させることである。

同時に、会計士の後続教育を強化し、特にそれらの業務能力の悪い会計士に対して基礎業務の訓練を重視し、関連する法律、法規及び規則制度を熟知させ、仕事能力を高め、会計業務処理の技術ミスを減少させる。

同時に職業道徳を強化する。

会計職業倫理自律メカニズムの構築は、会計士が一定の職業道徳原則と規範に基づいて自発的に各種会計政策と法規を遵守することを要求することである。